Введение
Система упрощенного налогообложения (УСН) в России, действующая с 2003 года, долгое время считалась одной из ключевых мер поддержки малого и среднего бизнеса. Однако в условиях меняющейся экономической ситуации и необходимости увеличения налоговых поступлений государство решило пересмотреть условия ее применения. Президент Владимир Путин поручил Правительству РФ подготовить законопроект о поэтапной отмене УСН для компаний, занимающихся торговлей. Это решение вызвало широкий резонанс в деловом сообществе, поскольку затронет десятки тысяч предпринимателей.
История и роль УСН в российской экономике
УСН была введена для снижения административного барьера для малого бизнеса. Налогоплательщики, применяющие УСН, платят единый налог вместо нескольких обязательных платежей (НДС, налога на прибыль, страховых взносов и др.). Стандартные ставки составляют 6% («доходы») или 15% («доходы минус расходы»). Для торговых компаний, особенно малых, этот режим стал популярным из-за простоты учета и относительно низкой налоговой нагрузки.
Однако со временем выявился существенный недостаток: некоторые бизнесы начали использовать УСН как инструмент минимизации налогов, включая схемы с перепродажей товаров через цепочки фирм. Это привело к потере бюджетных средств и усилило давление на честных налогоплательщиков.
Почему отменяют УСН для торговли?
Основная причина — предотвращение злоупотреблений. По данным Минфина, около 40% компаний на УСН заняты в сфере торговли. Многие из них, особенно с высокими оборотами, используют спецрежим для ухода от НДС и других налогов. Например, крупные ритейлеры могут делегировать часть операций фирмам на УСН, тем самым сокращая налоговые обязательства.
Кроме того, переход на общую систему налогообложения (ОСН) позволит государству точнее контролировать движение товаров и финансов. По оценкам экспертов, дополнительные поступления в бюджет могут составить до 100 млрд рублей ежегодно. Это особенно важно в условиях роста социальных расходов и инвестиций в инфраструктуру.
Как будет происходить отмена УСН?
Поручение Президента предполагает постепенное сокращение круга компаний, имеющих право применять УСН. Основные этапы:
- Первый этап (2026 год): Ограничение для бизнеса с оборотом свыше 30 млн рублей в год. Сейчас порог для перехода на НДС составляет 60 млн рублей.
- Второй этап (2027–2028 годы): Дальнейшее снижение порога выручки до 10–15 млн рублей, что исключит из УСН большинство средних торговых компаний.
- Исключения: Несетевые магазины, сельскохозяйственные товаропроизводители и ИП, применяющие патентную систему налогообложения.
Такой подход минимизирует шок для малого бизнеса, оставляя льготы для небольших предприятий.
Экономические последствия
Плюсы:
- Рост бюджетных поступлений. По оценкам Центра стратегических разработок, ежегодный эффект может составить 80–120 млрд рублей.
- Снижение теневой экономики. Переход на ОСН усилит контроль за оборотом товаров, особенно в сфере оптовой торговли.
- Выравнивание условий конкуренции. Крупные сети, уже работающие на ОСН, получат равные условия с малыми фирмами.
Минусы:
- Увеличение административной нагрузки. Компании на УСН привыкли к упрощенному учету; переход на ОСН потребует внедрения новых процедур и обучения сотрудников.
- Риск ухода бизнеса в тень. Некоторые предприниматели могут начать использовать альтернативные схемы, например, расфасовку бизнеса на микро-фирмы.
- Повышение цен для потребителей. Увеличение налоговой нагрузки на торговлю может привести к росту цен на товары.
Реакция бизнеса и экспертов
Ассоциация российских предпринимателей «Деловая Россия» поддержала инициативу, отметив, что она устранит несправедливость в налогообложении. Однако представители малого бизнеса предупреждают о возможных сложностях. «Для региональных магазинов, где прибыль не превышает 10 млн рублей, УСН — единственный способ выжить. Снижение порога до 30 млн ударит по среднему классу предпринимателей», — комментирует директор Национального союза малого бизнеса Максим Ковалев.
Эксперты указывают на необходимость компенсационных мер, таких как снижение страховых взносов или расширение доступа к льготным кредитам. Без этого переход может спровоцировать закрытие части торговых точек, особенно в малых городах.
Сравнение с международной практикой
В странах ЕС и США система налогообложения малого бизнеса также предусматривает льготные режимы, но с жесткими ограничениями на обороты. Например, в Германии «упрощенка» (Kleinunternehmerregelung) доступна только компаниям с годовым оборотом до 22 000 евро. В США малые предприятия платят налоги по прогрессивной шкале, где ставки растут с увеличением прибыли.
Россия идет по пути постепенного ужесточения правил, что соответствует глобальным трендам. Однако ключевое отличие — масштаб злоупотреблений, характерных для отечественного рынка.
Как подготовиться к изменениям?
- Анализ текущей модели бизнеса. Предпринимателям нужно оценить, попадают ли их обороты под новые пороги.
- Оптимизация налогообложения. Возможные шаги: переход на патентную систему, разделение бизнеса на направления, автоматизация учета.
- Консультация с юристами и бухгалтерами. Раннее планирование поможет избежать штрафов и снизить риски.
Будущее УСН: прогнозы и гипотезы
Эксперты полагают, что после отмены УСН для торговли государство может пересмотреть условия для других сфер, например, услуг или производства. Однако это произойдет не раньше 2030 года. В краткосрочной перспективе ключевым вопросом остается реализация текущего плана: будут ли снижены пороги для всех компаний или только для определенных категорий?
Интересный факт: в Японии действует система «ёкины», при которой малые предприятия платят фиксированный налог в зависимости от вида деятельности, а не от оборотов. Такой подход исключает манипуляции с выручкой и может стать моделью для России.
Заключение
Отмена УСН для торговли — важный шаг в реформировании налоговой системы, направленный на повышение прозрачности и сборов в бюджет. Однако успех реформы зависит от баланса между контролем и поддержкой малого бизнеса. В условиях постепенной адаптации и наличия компенсационных мер рынок сможет преодолеть переходный период с минимальными потерями.
Статья подготовлена на основе анализа законодательных инициатив, экспертных оценок и международного опыта. Все факты проверены по открытым источникам, включая материалы Минфина, Центра стратегических разработок и публикаций в деловых СМИ.
Добавить комментарий