Этап 1. Обновление учетной политики на 2025 год согласно новым стандартам и налоговой реформе. Составьте единый приказ об изменениях в учетной политике для бухгалтерского и налогового учета. Этот документ необходимо датировать не позднее 28 декабря, так как 31 декабря выпадает на выходной день. Важно учесть все ключевые нововведения:Бухгалтерская отчетность по ФСБУ 4/2023За 2025 год бухгалтерскую отчетность предстоит сдавать уже по новому стандарту. Укажите в учетной политике, какие формы отчетности вы планируете использовать – полные или упрощённые (если ваше предприятие имеет на это право). Это обязательное требование, иначе возможность изменений будет утрачена. Даже если ваша организация не планирует менять стандартные формы отчетности, их всё равно следует утвердить.Также определите в политике уровень существенности данных, которые будут раскрыты в отчетности, и решите вопросы по группировке показателей и срокам формирования промежуточных отчетов (при необходимости).Инвентаризация по ФСБУ 28/2023Если планируется досрочное применение нового стандарта инвентаризации (ФСБУ 28/2023), включите соответствующий пункт в учетную политику. Если переход на этот стандарт запланирован позже, начиная с обязательной даты применения (с 1 апреля 2025 года), внесение изменений в политику не требуется. Однако вне зависимости от сроков внедрения стандарта, важно утвердить формы документов для проведения инвентаризационных мероприятий на 2025 год.Инвестиционный налоговый вычет. Начиная с 2025 года, компании смогут воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИВ) для уменьшения налога на прибыль. Если вы намерены одновременно применять ФИВ и региональный инвестиционный вычет (РИВ), обязательно зафиксируйте в учетной политике порядок определения объектов, к которым применяется каждый из этих вычетов.Повышающие коэффициенты. С начала 2025 года повышается значение повышающего коэффициента с 1,5 до 2,0 для некоторых видов основных средств и нематериальных активов, а также расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Эти изменения должны найти отражение в вашей учетной политике для целей налогообложения. Если раньше ваш бизнес не использовал данный коэффициент, но теперь решил его применить, также отразите это в политике.
Этап 2. Изменение условий договоров с партнёрами из-за введения НДС для компаний на упрощённой системе налогообложения
В 2025 году организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), начнут платить НДС. Исключением станут те, чьи доходы не превышают 60 миллионов рублей (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ). До конца текущего года важно понять, как введение НДС может повлиять на стоимость ваших контрактов с этими партнёрами, и при необходимости внести соответствующие коррективы.
#### Что предпринять компаниям на общей системе налогообложения:
Если среди ваших контрагентов есть компании на УСН, отправьте им запросы с просьбой указать, по какой ставке они планируют платить НДС. Это позволит вам правильно рассчитать налоговые обязательства на следующий год. Обратите внимание, что НДС по ставкам 5% и 7% можно учитывать в составе налоговых вычетов. Также это поможет избежать ошибок при принятии НДС к вычету, например, в случаях, когда упрощенная система использует сниженную ставку, но выставляет счета-фактуры с указанием ставки 20% (или 10%).
#### Что предпринять компаниям на УСН:
Проведите анализ доходов за 2024 год. Если ваши доходы превысят 60 миллионов рублей или приблизятся к этому порогу к концу года, с января 2025 года вам придётся начать уплачивать НДС. Определитесь, будете ли вы работать с общими или льготными ставками НДС, и внесите необходимые поправки в договора с партнёрами. Обсудите с ними, кто понесёт дополнительные расходы, связанные с увеличением цен.
После выбора подходящей ставки НДС попросите ответственных сотрудников связаться с сервисным центром, обслуживающим вашу контрольно-кассовую технику (ККТ). При формировании первого кассового чека в 2025 году убедитесь, что указана правильная ставка НДС: 5%, 7% или 20% (10%). Эту рекомендацию дали представители Федеральной налоговой службы (информация опубликована на сайте УФНС по Республике Саха (Якутия) от 31 октября 2024 года → nalog.gov.ru).
Этап 3. Проведение инвентаризации по новому ФСБУ. Перед составлением годовой отчётности инвентаризацию основных средств, нематериальных активов, капиталовложений и запасов можно проводить с 1 октября по 31 декабря. Это правило остаётся актуальным и в соответствии с новым стандартом ФСБУ 28/2023. Процедура должна быть завершена до подготовки годовой бухгалтерской отчётности.Если вы проводите инвентаризацию досрочно по правилам ФСБУ 28/2023, воспользуйтесь приведённым ниже чек-листом, чтобы убедиться, что учтены все важные аспекты нового стандарта и не выполняется ненужная работа.
Этап 4. Подготовка к изменениям в правилах по НДФЛ
С началом нового года у высокооплачиваемых сотрудников сумма выплат на руки может уменьшиться из-за новых ставок по НДФЛ. Помимо этого, изменятся и процедуры обработки налоговых вычетов. Уже сегодня стоит пересмотреть рабочие процессы на предстоящий год. Например, полезно подготовить ответы на возможные вопросы сотрудников относительно новой пятиступенчатой шкалы НДФЛ.
Этап 5. Сверка расчетов по Единому налоговому счету (ЕНС) и погашение недоимки
Хотя обязанность сверять данные с ФНС на конец года отсутствует, рекомендуется провести такую проверку. Это поможет минимизировать ошибки при подготовке годовой отчетности и выявить возможные переплаты или недоимки, о которых вы могли не знать.
Важно отметить, что с 2025 года инспекторы начнут рассчитывать пени по новой схеме. Теперь пени за первые 30 дней просрочки будут рассчитываться исходя из 1/300 ключевой ставки, за следующие 60 дней (с 31-го по 90-й день) — из 1/150, а после 91-го дня снова из 1/300. Таким образом, с 2025 года пени за просроченные платежи свыше одного месяца увеличатся.
Добавить комментарий