Новая Форма Декларации по НДС за I Квартал 2025: Важные Обновления от ФНС

Новая Форма Декларации по НДС за I Квартал 2025: Важные Обновления от ФНС

Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла значительные изменения в форму декларации по НДС за I квартал 2025 года. В статье мы рассмотрим ключевые обновления, которые касаются новых ставок НДС, расширения перечня кодов операций и других важных аспектов.

Титульный лист

В титульном листе декларации теперь необходимо указывать GUID электронной доверенности. Кроме того, уточнено, что номер контактного телефона указывается с телефонным кодом города без пробелов, скобок и прочерков (п. 27 порядка). В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента» для электронной доверенности также вносится ее GUID (п. 30 порядка).

Раздел 2

Раздел 2 декларации теперь заполняют новые категории налоговых агентов. К ним относятся:

• Операторы информсистем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносятся отдельно по каждому иностранному лицу.
• Организации (кроме банков), которые приобрели у физических лиц (банков) такие цифровые права (п. 35.2 порядка).

Раздел 3

В раздел 3 добавлены новые строки: 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражается база и сумма налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключены. В графе 3 по строке 120 указывается сумма НДС, исчисленная и уплаченная российским посредником, подлежащая вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физического лица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (п. 38.11 порядка).

Раздел 7

Показатели в графах 3 и 4 заполняются только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).

Раздел 9

Раздел 9 дополнен строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые необходимы из-за ввода новых ставок 5% и 7%.

Приложение 1 к разделу 9

Добавлены строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352, которые также касаются новшеств по ставкам налога.

Раздел 12

Порядок заполнения раздела 12 дополнен правилом, по которому в графе 3 по строке 010 указывается код вида операции из перечня (п. 64.2 порядка).

Прочие изменения

Изменены штрихкоды. Если декларацию заполняют с помощью программы, значения числовых показателей в полях выравниваются по правому (последнему) знако-месту. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами (п. 13 порядка).

Перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширен (приложение 1 к порядку заполнения). В него включены, в частности, такие коды:

• 1010839 – для операций по майнингу цифровой валюты;
• 1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011225 – для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
• 1011226 – для операций оператора платформы цифрового рубля;
• 1011722 – для операций по реализации физическими лицами и банками цифровых прав.

Из-за утраты силы ряда норм НК РФ некоторые коды из перечня исключены, такие как 1010814, 1010203, 1010248, 1010461, 1010464, 1010465, 1010497 и др.

Документ: Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@