С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения, внесенные Федеральным законом № 176-ФЗ. Эти поправки коснутся организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые станут плательщиками НДС. Это лишь одно из ряда налоговых нововведений, которые ожидают бизнес в ближайшие годы. Давайте разберемся, что именно изменится и как подготовиться к этим переменам.
1. Кому придется платить НДС с 2025 года?
Обязанность платить НДС для организаций и ИП на УСН будет зависеть от их дохода:
- Если доход за 2024 год превысит 60 млн рублей, с 1 января 2025 года необходимо будет платить НДС.
- Если доход за 2024 год окажется меньше 60 млн рублей, платить НДС не нужно, пока доход не достигнет этой суммы.
- Если в течение 2025 года доход превысит 60 млн рублей, с первого числа следующего месяца придется начать платить НДС.
- Новые организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году, не будут платить НДС, пока их доход не превысит 60 млн рублей.
Если вы совмещаете несколько налоговых режимов, доходы по всем режимам суммируются и сравниваются с лимитом в 60 млн рублей.
2. Нужно ли включать НДС в доход?
Для расчета единого налога на УСН доходы учитываются без НДС. Согласно статье 248 НК РФ, суммы налогов, предъявленные покупателю, исключаются из доходов. Например, если вы оказали услуг на 105 тыс. рублей, включая НДС 5% (5 тыс. рублей), налогооблагаемая база составит 100 тыс. рублей.
3. Как считать доход для уплаты НДС?
Доходы определяются по кассовому методу, то есть учитываются авансы и отгрузки, которые произойдут в 2025 году. При этом из расчета исключаются:
- Положительная курсовая разница (п. 11 ст. 250 НК РФ).
- Субсидии при безвозмездной передаче имущества (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
Если вы совмещаете УСН и патент, доходы суммируются.
4. Учитывать ли выручку от необлагаемых НДС операций?
Да, для расчета лимита в 60 млн рублей учитывается совокупный доход, включая как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции.
5. Какие новые документы и отчетность появятся?
С 2025 года «упрощенцы», ставшие плательщиками НДС, обязаны:
- Выставлять счета-фактуры (штраф за отсутствие — до 30 тыс. рублей).
- Вести книги продаж и покупок.
- Подавать налоговые декларации по НДС в электронном виде.
Использование электронного документооборота (ЭДО) значительно упростит процесс учета и взаимодействия с налоговыми органами.
6. Как поможет электронный документооборот?
ЭДО автоматизирует создание счетов-фактур, минимизируя ошибки ручного ввода. Это гарантирует, что данные у продавца и покупателя будут совпадать, что избавит от лишних запросов со стороны налоговых органов.
7. Можно ли избежать НДС, разделив бизнес?
Налоговые органы могут расценить такие действия как дробление бизнеса. Если будет установлено искусственное распределение доходов для снижения налогов, ФНС может консолидировать выручку и доначислить налоги.
8. Стоит ли повышать цены?
Повышение цен может быть необходимо, чтобы компенсировать дополнительные расходы на НДС. Однако важно учитывать спрос, конкуренцию и финансовую модель бизнеса. Необдуманное повышение цен может негативно сказаться на продажах.
9. Как подготовиться к переходу на НДС?
До 2025 года рекомендуется:
- Внести изменения в договоры с клиентами, указав условия работы с НДС.
- Обновить прайс-листы и коммерческие предложения.
- Сообщить клиентам о возможном изменении цен.
- Обновить программное обеспечение для работы с НДС.
10. Как платить НДС в переходный период?
Если оплата произведена в 2024 году, а отгрузка — в 2025, НДС начисляется по новым правилам. В договорах можно предусмотреть увеличение стоимости на сумму НДС.
11. Как подавать декларации по НДС?
Декларации подаются только в электронном виде. Для этого потребуется электронная подпись и соответствующее программное обеспечение. Отчетность сдается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
12. Когда изменения появятся в программах «1С»?
Обновления, связанные с НДС на УСН, появятся в программах «1С» в соответствии с изменениями законодательства. Следите за обновлениями в Мониторинге законодательства.
13. Сроки уплаты НДС
НДС уплачивается ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за первый квартал 2025 года налог нужно уплатить до 28 апреля, 28 мая и 30 июня.
14. Какие ставки НДС применять?
Можно выбрать общую ставку 20% (10%) или льготные ставки 5% и 7%. Льготные ставки применяются при доходе до 250 млн рублей (5%) или от 250 до 450 млн рублей (7%). Если доход превысит эти лимиты, ставка автоматически повысится.
15. Как пробивать чеки с новыми ставками НДС?
С 2025 года кассовые чеки должны отражать новые ставки НДС. Если разработчики ККТ не предоставят обновленную прошивку, можно временно использовать старые правила.
16. Что такое общие ставки НДС?
Общая ставка 20% применяется для большинства товаров и услуг. Ставка 10% действует для продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров и некоторых других категорий.
17. Налоговые вычеты по НДС
При выборе общих ставок 20% (10%) можно применять налоговые вычеты. При льготных ставках 5% или 7% вычеты запрещены.
18. Как выбрать ставку НДС?
При выборе ставки учитывайте размер наценки и объем входного НДС. Для услуг обычно выгоднее льготные ставки, а для товаров — общие.
19. Как сравнить налоговую нагрузку в «1С»?
В программе «1С:Бухгалтерия 8» есть калькулятор «Сравнение режимов налогообложения», который поможет выбрать оптимальную ставку НДС.
20. Что делать, если нет программы «1С»?
Можно использовать Excel для самостоятельных расчетов или обратиться к профессионалам.
21. Когда нельзя применять льготные ставки?
Льготные ставки не применяются при ввозе товаров в Россию и при продаже некоторых категорий товаров, таких как сельхозпродукция, электроника и автомобили.
22. Кто освобождается от уплаты НДС?
Организации и ИП на УСН с доходом менее 60 млн рублей освобождаются от уплаты НДС. Новые компании и ИП также не платят НДС, пока их доход не превысит этот лимит.
23. Какие операции не облагаются НДС?
НДС не платится при экспорте товаров, международных перевозках и некоторых других операциях. Также освобождаются от НДС социально значимые товары и услуги.
24. Что изменится для компаний, освобожденных от НДС?
Если вы не выставляете счета-фактуры с НДС и не являетесь налоговым агентом, подавать декларацию по НДС не нужно.
25. Какие документы появятся у освобожденных от НДС?
У таких налогоплательщиков не появится новых документов, так как они освобождены от ведения книг покупок и продаж, а также от выставления счетов-фактур.
Эти изменения требуют внимательного подхода и подготовки. Убедитесь, что ваш бизнес готов к новым условиям, чтобы избежать штрафов и сохранить рентабельность.
Добавить комментарий