Сбор управленческих отчётов по МСФО (Международным стандартам финансовой отчётности) на основе данных из 1С

Сбор управленческих отчётов по МСФО (Международным стандартам финансовой отчётности) на основе данных из 1С — это многоэтапный процесс, который требует чёткого понимания как МСФО, так и функциональности 1С. Ниже приведено пошаговое руководство.

1. Подготовка данных в 1С

Перед формированием отчётов необходимо убедиться, что данные в 1С корректны и соответствуют требованиям МСФО.

1.1. Настройка учётной политики

Убедитесь, что учётная политика в 1С соответствует требованиям МСФО. Это включает:
Методы амортизации.
Оценку запасов (FIFO, средняя стоимость и т.д.).
Признание выручки (по МСФО 15 «Выручка по договорам с клиентами»).
Учёт курсовых разниц.

1.2. Корректировка данных

Проведите реклассификацию счетов, если это необходимо. Например, в МСФО используется иная классификация активов и обязательств, чем в РСБУ.
Убедитесь, что все операции отражены в правильных периодах (принцип начисления).

1.3. Консолидация (если есть дочерние компании)

Если у вас группа компаний, настройте консолидацию данных в 1С. Это включает:
Исключение внутригрупповых операций.
Учёт доли меньшинства.
Пересчёт отчётности дочерних компаний в валюту отчётности.

2. Экспорт данных из 1С

Для формирования отчётов по МСФО данные из 1С необходимо экспортировать в подходящий формат.

2.1. Использование стандартных отчётов

В 1С есть встроенные отчёты, такие как «Оборотно-сальдовая ведомость» или «Главная книга». Эти отчёты можно экспортировать в Excel для дальнейшей обработки.

2.2. Настройка дополнительных отчётов

Если стандартные отчёты не покрывают все потребности, настройте дополнительные отчёты с помощью «Конструктора отчётов» в 1С. Это позволит получить данные в нужном формате.

2.3. Экспорт в Excel

Экспортируйте данные в Excel для дальнейшего анализа и преобразования. Убедитесь, что экспортированы все необходимые данные:
Обороты и сальдо по счетам.
Данные по основным средствам, запасам, дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Преобразование данных в соответствии с МСФО

Данные из 1С, как правило, соответствуют РСБУ, поэтому их необходимо адаптировать под МСФО.

3.1. Реклассификация статей

Перегруппируйте статьи отчётности в соответствии с МСФО. Например:
Долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Основные средства и нематериальные активы.

3.2. Корректировки по МСФО

Внесите необходимые корректировки:
Переоценка основных средств (МСФО 16).
Признание выручки (МСФО 15).
Обесценение активов (МСФО 36).
Учёт аренды (МСФО 16).

3.3. Курсовые разницы

Пересчитайте активы и обязательства в иностранной валюте по курсу на отчётную дату.

4. Формирование отчётности

На основе преобразованных данных сформируйте отчётность по МСФО.

4.1. Основные формы отчётности

Отчёт о финансовом положении (Баланс):
Активы: основные средства, запасы, дебиторская задолженность.
Обязательства: кредиторская задолженность, займы.
Капитал: уставный капитал, нераспределённая прибыль.
Отчёт о прибылях и убытках:
Выручка.
Себестоимость продаж.
Операционные расходы.
Финансовые доходы и расходы.
Налог на прибыль.
Отчёт о движении денежных средств:
Операционная деятельность.
Инвестиционная деятельность.
Финансовая деятельность.
Отчёт об изменениях в капитале:
Изменения в уставном капитале.
Нераспределённая прибыль.
Прочие резервы.

4.2. Пояснительная записка

Подготовьте пояснительную записку, в которой раскройте:
Учётную политику.
Основные корректировки.
Дополнительную информацию по статьям отчётности.

5. Автоматизация процесса

Чтобы упростить процесс, рассмотрите возможность автоматизации.

5.1. Использование специализированных модулей

В 1С есть модули для трансформации отчётности из РСБУ в МСФО (например, «1С:Консолидация» или «1С:Управление предприятием» с поддержкой МСФО).

5.2. Интеграция с другими системами

Если вы используете специализированное ПО для МСФО (например, SAP, Oracle), настройте интеграцию с 1С для автоматического переноса данных.

6. Проверка и аудит

Перед сдачей отчётности убедитесь, что данные корректны.

6.1. Внутренний контроль

Проверьте, что все корректировки внесены, а данные соответствуют требованиям МСФО.

6.2. Внешний аудит

Если отчётность подлежит аудиту, предоставьте аудиторам доступ к данным и пояснениям.

7. Пример процесса в 1С:Управление предприятием

Зайдите в раздел «Отчёты» → «Регламентированные отчёты».
Выберите отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» и настройте параметры (период, счета).
Экспортируйте данные в Excel.
В Excel проведите реклассификацию и корректировки.
Сформируйте отчётность по МСФО.

Заключение

Сбор управленческой отчётности по МСФО на основе 1С требует тщательной подготовки данных, их преобразования и анализа. Автоматизация процесса и использование специализированных модулей помогут сократить время и минимизировать ошибки.