Краткий анализ изменений для бухгалтеров в 2025 году
1. ФСБУ и МСФО
- ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» становится обязательным с 2025 года.
- ФСБУ 4/2023 по отчетности применяется с 2025 г. (отчетность за 2025 г. сдается в 2026 г.).
- Уточнено совместное применение МСФО 17 и 9 для страховых компаний и НПФ (с 01.01.2025).
2. НДС
- Упрощение подтверждения нулевой ставки при международных перевозках: вместо копий документов подается электронный реестр (с 01.01.2025).
- Освобождение от НДС подрядчиков при строительстве жилья для физлиц с использованием эскроу-счетов (с 01.04.2025).
- Обновление книг продаж/покупок: добавлены новые графы для упрощенцев и налоговых агентов (с 01.01.2025).
- УСН-организации с доходом свыше 60 млн руб. становятся плательщиками НДС (ставки: 20%, 5%, 7% в зависимости от условий).
3. Налог на прибыль
- Основная ставка повышена до 25% (8% — федеральный бюджет, 17% — региональный).
- Льготы для ИТ-компаний:
- Ставка 5% в федеральный бюджет (2025–2030 гг.), 0% — региональный.
- Ограничения для иностранных разработчиков.
- Региональный инвестиционный вычет (100% для венчурных инвестиций в малые компании).
- Новые правила учета курсовых разниц (до 2027 г.).
4. НДФЛ
- Прогрессивная шкала:
- 13–22% для базовых доходов (лимиты: 2,4 млн, 5 млн, 20 млн, 50 млн руб.).
- 13–15% для доходов от продажи имущества и дивидендов.
- Увеличение детских вычетов (до 12 000 руб. на ребенка-инвалида) и лимита дохода (450 000 руб.).
- Новый вычет за сдачу нормативов ГТО (18 000 руб.).
5. Страховые взносы
- Предельная база для взносов в ИФНС — 2 759 000 руб. (2025 г.).
- Пониженные тарифы для МСП:
- 15% для сферы услуг, 7,6% — для обрабатывающих производств (свыше 1,5 МРОТ).
- Фиксированные взносы для ИП:
- 53 658 руб. (2025 г.), 57 390 руб. (2026 г.), 61 154 руб. (2027 г.).
6. УСН, АУСН, ЕСХН
- Лимиты повышены: доход — до 450 млн руб., ОС — до 200 млн руб., численность — до 130 человек.
- Переход на АУСН разрешен с любого месяца (для упрощенцев и самозанятых).
- Запрет на учет туристического налога в расходах.
7. ККТ
- Новые сроки применения ККТ для организаций из новых регионов (ДНР, ЛНР и др.):
- УСН/ЕСХН с работниками — с 01.03.2025.
- ИП без работников на патенте — с 01.08.2025.
- Электронные чеки через сервис ФНС «Мои чеки онлайн» (с 01.03.2025).
8. Прочие изменения
- Акцизы: индексация ставок (сигареты — 2945 руб./1000 шт., напитки — 10 руб./литр).
- НДПИ: повышение ставок на добычу алмазов (8,4%), железной руды (6,7%).
- Имущественные налоги: повышение ставок для дорогой недвижимости (до 1,5%).
- Туристический налог вместо курортного сбора (с 01.01.2025).
Основание изменений: Приказы Минфина, ФНС, законы № 176-ФЗ, 362-ФЗ, 259-ФЗ и др.
Ключевые даты: Большинство изменений вступает в силу с 01.01.2025.
Рекомендация: Проверить обновленные формы отчетности (декларации по УСН, НДФЛ, РСВ), учесть новые лимиты и ставки, настроить учетные системы под изменения в НДС и налоге на прибыль.
Добавить комментарий